Finansmanın kontrolü, türleri, amacı. Mali kontrol sistemi. Mali kontrol ve denetim

2024 Yazar: Henry Conors | [email protected]. Son düzenleme: 2024-02-12 14:06

Mali kontrol ve denetim, genel olarak devletin ve yapılarının, özelde kuruluşların ve vatandaşların faaliyetlerinin yasallığını sağlamanın en önemli yoludur. Fonların dağıtımının ve kullanımının uygunluğunu kontrol etmeyi içerirler. Mali kontrol sisteminin ne olduğunu, hangi doğrulama yöntemlerinin mevcut olduğunu, denetim faaliyetlerini yürütmeye kimin yetkili olduğunu daha ayrıntılı olarak ele alalım.

Amaç ve görevler

Mali kontrolün amacı, nakit ile yapılan işlemlerin uygunluğunu kontrol etmektir. Ana görevler vurgulanmalıdır:

1. Vatandaşlar ve kuruluşlar tarafından bölgesel özyönetim organlarına ve devlete karşı yükümlülüklerin yerine getirilip getirilmediğinin kontrol edilmesi.
2. Parasal işlemlerin, ödemelerin ve fonların depolanmasına ilişkin kurallara uygunluğun denetimi.
3. Operasyonel yönetim veya ekonomik yönetimde bulunan belediye ve devlet kuruluşları tarafından mali kaynakların doğru kullanımının kontrol edilmesi.
4. Kural ihlallerinin önlenmesi ve ortadan kaldırılması.
5. Dahili üretim rezervlerinin belirlenmesi.

Bu görevlerin uygulanması, hukukun üstünlüğünün taraflarından biri olan disiplinin güçlendirilmesini sağlar. Mali kontrol, kuruluşların faaliyetleri sırasında öngörülen yasal düzene uygunluğu kontrol eden etkili bir araçtır. Eylemlerin etkinliğini ve geçerliliğini, devletin çıkarlarına uygunluğunu değerlendirmenize olanak tanır.

Finansal kontrol türleri

Sınıflandırma çeşitli kriterlere göre oluşturulur. Yürütme süresine bağlı olarak, sonraki, mevcut ve ön kontroller vardır. İkinci durumda, prosedür, fonların oluşumu, dağıtımı ve kullanımı ile ilgili işlemleri gerçekleştirmeden önce gerçekleştirilir. Bu tür bir kontrol, disiplin ihlallerinin önlenmesi açısından büyük önem taşımaktadır. İşlemler sırasında cari mali kontrol gerçekleştirilir. Alınan aksiyonların ardından takip kontrolü yapılır. Bu durumda disiplin durumu değerlendirilir, ihlaller belirlenir, önleme yolları belirlenir ve bunları ortadan kaldırmak için önlemler alınır. Ayrıca inisiyatif ve zorunlu kontroller vardır. İkincisi, yasanın gereklerine uygun olarak veya yetkili makamların kararı temelinde gerçekleştirilir. Prosedürü başlatan makamlara bağlı olarak, aşağıdaki mali kontrol türleri vardır:

1. Başkanlık.
2. Yerel yönetimin veya hükümetin temsili organları.
3. Genel.
4. Bağımsız.
5. Çiftlikte vedepartman.
6. Genel yetkinliğe sahip yürütme organları.

Finansın departman kontrolü, uygun otorite tarafından gerçekleştirilir ve sistemlerine dahil olan kuruluşların faaliyetlerini kontrol etmeyi amaçlar. Dini veya kamu kuruluşlarının yapısındaki prosedüre benzer. İç mali kontrolün de bazı benzerlikleri vardır.

Ekstra

Finansmanın bütçe kontrolünün biçimleri sanatta tanımlanmıştır. 265 M. Ö. Bunlar şunları içerir:

1. Harcama ve gelir kalemlerinin taslak planının tartışılması sırasında gerçekleştirilen ön kontrol.
2. Mevcut revizyon. Bütçe uygulamasıyla ilgili bireysel konular göz önüne alındığında yapılır.
3. Takip kontrolü. Bütçe uygulamasına ilişkin raporlama belgelerini incelerken ve onaylarken gerçekleştirilir.

Devlet Denetimi

Bu tür mali ve bütçesel kontrol, yasama, yürütme (özel olarak oluşturulmuş olanlar dahil) federal makamlar tarafından gerçekleştirilir. Bu alanda özellikle önemli olan, bu tür doğrulamayı sağlamaya yönelik önlemleri düzenleyen Devlet Başkanı Kararnamesi'dir. Belge, prosedürün federal mali planın ve bütçe dışı fon planlarının uygulanmasını ve para dolaşımının organizasyonunu izlemeyi amaçladığını söylüyor. Bu sırada kamu borcunun durumu, ülke rezervleri ve kredi kaynaklarının kullanımı kontrol edilir. Aynı zamanda parasal dolaşım alanında fayda ve avantajların sağlanması da izlenmektedir.

Konular

BMevzuat, mali ve ekonomik kontrolü gerçekleştiren yapıların görev ve yetkilerinin sınırlandırılmasını belirler. Bu konular normlarla tanımlanır. Mali kontrolün uygulanması şu kişilere emanet edilmiştir:

• Rusya Federasyonu Hesaplar Odası.
• CB.
• Maliye Bakanlığı.
• Denetim ve İzleme için Federal Hizmet.
• Yürütme organlarının kontrol ve denetim yapıları.
• Gümrük Hizmeti.
• Diğer yetkili kuruluşlar.

Devlet mali denetimi de temsili makamlar tarafından yapılabilir.

Yapısal doğrulama

Böyle bir mali kontrol şurada gerçekleştirilir:

• Komiteler.
• Bakanlıklar.
• Dini / kamu kuruluşları ve bölüm yapısına dahil olan diğer kuruluşlar.

Mali kontrol, bu durumda ilgili derneklerin başkanlarına, özel olarak oluşturulmuş denetim birimlerine verilir ve genellikle doğrudan bakanlık başkanına, komiteye veya yukarıda belirtilen diğer kuruluşa rapor verir. İçişleri Yapı Servisi, yılda en az bir kez, bakanlıkların kamu fonlarını kullanan yapısal birimlerinin faaliyetlerini denetler. Planlanmamış bir teftiş, üst düzey yöneticilerin talimatları, adli ve soruşturma makamlarının kararları ve ayrıca komuta kadrosunda bir değişiklik veya bir birimin tasfiyesi durumunda gerçekleştirilir. Revizyon süresi 40 günden fazla değildir. Denetimi başlatan yöneticinin izni ile bu sürenin uzatılmasına izin verilir. Bu mali kontrol,için:

• Para ve maddi varlıkların kıtlığı ve hırsızlığı vakalarının tespiti, parasal dolaşım alanındaki diğer disiplin ihlalleri.
• Yasadışı eylemlerin nedenlerini ve koşullarını ortadan kaldırmak için tekliflerin geliştirilmesi.
• Faillerin zararlarını tazmin etmek için harekete geçmek vb.

Kurumun iç mali kontrolü

119 sayılı Federal Kanun hükümlerine uygun olarak gerçekleştirilir. Kuruluşların mali kontrolü ve denetimi, bağımsız hizmetlerin ve kişilerin bir faaliyetidir. Bu tür denetimler sırasında aşağıdakiler kontrol edilir:

• Muhasebe beyanları.
• Ödeme ve ödeme belgeleri.
• Vergi iadesi.
• Bir ekonomik varlığın diğer finansal yükümlülüklerinin ve gereksinimlerinin yerine getirilmesi.

Özel aktivite

Uygun izne sahip bulut sunucuları bu tür kontrolleri gerçekleştirme hakkına sahiptir. Bu faaliyeti kendi başına yürütmek isteyen sertifikalı kişiler, girişimci olarak devlet tescil prosedüründen sonra, lisans alarak ve firmaların devlet siciline bilgi girerek çalışmaya başlayabilirler. İzinler verilir:

1. Merkez Bankası (banka denetimleri için).
2. Sigorta Gözetim Departmanı (sigorta şirketlerini denetlemek için).
3. Maliye Bakanlığı (yatırım fonları, borsalar ve genel denetimler için).

Bağımsız prosedür türleri

Şirketin mali durumunun bağımsız kontrolü proaktif ve zorunlu olabilir. Birincidoğrudan konunun kararı ile gerçekleştirilir. Kurumların zorunlu mali kontrolü şu kişiler adına yürütülür:

• Araştırmacı.
• Soruşturmanın gövdesi.
• Suda.

FZ No. 119, denetçinin faaliyetleri için ödeme, öznenin zorunlu denetimlerden kaçınma sorumluluğu, bir şirketin kontrol faaliyetlerini yürütme hakkı için tasdik etme prosedürü ile ilgili konuları ayrıntılı olarak düzenler.

Kalite kontrolü

Finansal kontrol sistemi katı yasal gerekliliklere göre çalışır. Yapılan bağımsız denetimin kalitesi, denetlenen kuruluşun talebi üzerine, savcının önerisi veya inisiyatifiyle lisans vermeye yetkili kuruluş tarafından kontrol edilebilir. Mali kontrolün uygulanması sırasında özne veya devlet için kayıplara yol açan hatalar tespit edilirse, yükleniciye şu cezalar uygulanabilir:

1. Tam miktarda zarar.
2. Yeniden test gerçekleştirmenin maliyeti.
3. İhlaller için para cezası, bütçeden düşülür.

Tahsilat mahkemede yapılır.

Bağımsız Doğrulama: Uygulama Özellikleri

Uygulamada denetim birkaç aşamaya ayrılır:

1. Müşteri ihtiyaçlarını değerlendirme.
2. İcracı gruplarının oluşturulması ve görevlerin tanımı.
3. Test programlayın.
4. Dahili kontrollerin değerlendirilmesi.
5. Risk tanımlama.
6. Genel ve gerekli prosedürlerin uygulanması.
7. Beste yapmaközet rapor.
8. Kapanış toplantısı.
9. Sonuçların analizi.

Müşteri ihtiyaçları

Bu aşama hazırlık olarak kabul edilir. Bunun bir parçası olarak, sanatçı konunun ihtiyaç ve ihtiyaçlarını belirlemeli, bunları karşılamanın en iyi yollarını bulmalıdır. Bu aşamanın etkin uygulanabilmesi için çalışanlarla, yöneticinin kendisi ile görüşmeler yapılır. İlk aşamanın uygulanmasına ilgili yetkililerin (vergi görevlileri, danışmanlar vb.) dahil edilmesi tavsiye edilir. Önceki müşterilerle olan deneyimleri ve becerileri, müşteri memnuniyetinin mümkün olduğunca eksiksiz olmasını sağlayacaktır.

Planlama

Grubun ilk toplantısı kapsamında yapılır. Üzerinde, işe dahil olan her çalışan, ilk aşamada toplanan bilgileri sağlar. Planlama, bir denetim stratejisinin geliştirilmesini içerir. Müşterinin belirlenen ihtiyaçlarını mümkün olduğunca karşılamalıdır. Ayrıca, strateji risk olasılığını ve işin ekonomik yönlerini de hesaba katmalıdır. İlk toplantıya müşterinin çalışanları, projeyi yürüten çalışanlar katılmalıdır. Toplantı sonunda son tarihler, program, denetim sonuçları belirlenmeli ve çalışmada önem arz eden diğer konular ele alınmalıdır.

Şirketin kendi denetim fonlarının değerlendirilmesi

Denetim faaliyetinin bir parçası olarak, icracılar müşterinin firmasında kullandığı önemli kontrol prosedürlerinden haberdar olmalıdır. Onlara, dahildiğer, mali tabloların kapatılması sürecini içerir. Yüklenici, malzeme raporlama öğelerini etkileyen prosedürleri belirlemelidir. Bu aşamada, tüm prosedürler için açıklamalar, analiz formları dahil olmak üzere dokümantasyon hazırlanır veya güncellenir.

Risk Olasılığı

Denetim yaparken zorunlu bir faaliyet, şirketin kendi denetiminin temel prosedürlerinde bulunan kontrollerin etkinliğinin değerlendirilmesidir. Yüklenici ayrıca kapsamlı olan yöntemlerin seçici bir değerlendirmesini yapar. Bu, denetim çalışmalarının miktarını az altarak güvenilirlik ve doğruluk derecelerini belirlemek için gereklidir.

Genel ve gerekli prosedürler

Kalan faaliyetlerin performansı, denetim riskini en uygun seviyeye daha da düşürmeyi amaçlar. Geliştirilen stratejiye uygun olarak, önceki aşamaların genel ve seçici kontrollerinin sonuçları temelinde yapılırlar. Genel ve maddi prosedürler dahilinde, birincil bilgilerin güvenilir olduğuna karar verildiğinde ayrıntılı veri araştırmaları ve analizleri gerçekleştirilebilir.

Özet rapor

Derleme yapılırken konunun olasılıkları ve riskleri analiz edilir ve denetimin sonuçları özetlenir. Bunu yapmak için:

1. Denetim sırasında belirlenen önemli sorunlar tartışılıyor ve çözülüyor.
2. Şirketteki kontrollerin durumunu planlarken ve değerlendirirken belirlenen denetim riskleri düzenlenir.
3. Müşteri raporlamasına dahil edilecek eklemeleri açıklar.
4. Yaygınmuhasebe belgelerinin analitik olarak doğrulanması.
5. Sonuç formüle ediliyor.

Kapanış toplantısı

Ön işlem gibi müşterinin firmasının ilgili çalışanlarının katılımı ile gerçekleştirilir. Toplantı aşağıdaki konuları tartışır ve analiz eder:

1. Proje muhasebe beyanları.
2. Amirine mektup.
3. Doğrulama işlemi sırasında tespit edilen sorunlar ve bunların nasıl çözüleceği.
4. Vergi soruları.
5. Diğer bekleyen sorunlar (varsa).

Toplantının sonunda, mevcut çalışanlar tartışılan tüm konular hakkında aynı anlayışa gelmelidir. Aynı zamanda, yapılan hesaplamalar ve beraberindeki açıklamalar ve diğer gerekli yorumlar ile birlikte nihai onaylı düzeltici kayıt listesi toplantıda sunulmalıdır. Sonuç onaylanmadan önce bir kapanış toplantısı yapılması tavsiye edilir.

Çalışma sonuçları

Denetim sonunda, grubun parçası olan sanatçıların faaliyetleri analiz edilmelidir. Çalışmaları, geliştirilen projenin idaresinin etkinliği ve denetimin uygulanması açısından değerlendirilir. Faaliyetlerde eksiklikler bulunursa, bunları genel bir toplantıda gidermeniz önerilir.

Bankacılık ve kredi kuruluşlarının denetimi

Bu kuruluşlar tarafından yapılan finansal kontrol, borç verme, yatırım ve takas işlemleri sırasında gerçekleştirilir. sağlamak için bankacılık denetimi gereklidir.kredi fonlarının etkin kullanımı. Mali disiplini güçlendirmeye odaklanır.

Genel ödeme yapısında doğrulamanın rolü

Finansal ve ekonomik kontrol, ödeme sisteminin en önemli parçalarından biri olarak işlev görür. Uygulanması nedeniyle gelir yaratmanın doğruluğu, eksiksizliği ve zamanında olması, maliyetlerin doğruluğu ve geçerliliği sağlanır. Denetimin etkinliği, başarılı bir sosyal ve ekonomik politika, idari aygıtın istikrarlı işleyişi için bir ön koşul olarak kabul edilir. Denetim aynı zamanda kuruluşların faaliyetlerinde mevcut yasal gerekliliklere sahip tutarsızlıkları tespit etmeyi de amaçlamaktadır. İşletmenin mali kontrolü, bir bütün olarak tüm faaliyetleri, bireysel yapısal bölümleri ile ilgili olarak gerçekleştirilir. Denetimler öncelikle muhasebe çalışmalarına tabidir. Denetim, şirketin mali ve diğer ekonomik hizmetleri için de geçerlidir. Bu, ihlallerin zamanında tespit edilmesini ve faillerin adalete teslim edilmesini sağlar.

Hesap Odası

Ülkenin önde gelen denetim organı olarak hareket eder. M. Ö. uyarınca, Hesap Odasının yetkileri oluşturulmuştur. Özellikle, mali planın uygulanmasını, bütçe dışı fonların durumunu, dış ve iç borcu, vergi avantajları sağlama prosedürünü kontrol eder.

Maliye Bakanlığı

30 Haziran 2004 tarih ve 329 sayılı Hükümet Kararnamesi uyarınca, Maliye Bakanlığı federal yürütme organı olarak hareket eder.alanlarda devlet politikası ve normatif düzenleme geliştirme işlevlerini uygulayan organ:

1. Bankacılık, para birimi, sigorta, vergi, bütçe faaliyetleri.
2. Muhasebe ve Muhasebe.
3. Denetim faaliyetleri.
4. Değerli metal ve taşların işlenmesi, üretimi ve dolaşımı.
5. Gümrük ödemeleri ve taşınan araç ve eşyaların maliyetinin belirlenmesi.
6. Emeklilik aylığının finanse edilen kısmına yatırım yapmak.
7. Piyango düzenlemek ve düzenlemek.
8. Baskı üretimi ve dolaşımı.
9. Sivil hizmet finansmanı.
10. Kara para aklamayla mücadele ve terörizmi destekleme.

Maliye Bakanlığı, Federal Vergi Servisi, Sigorta ve Bütçe Denetimi ve İzleme Hizmetlerinin faaliyetlerini koordine eder ve kontrol eder. Bakanlık, ödemelerin hesaplanması ve tahsili, taşınan araç ve malların bedelinin Gümrük İdaresi tarafından belirlenmesine ilişkin düzenlemelerin uygulanmasını denetlemektedir. Maliye Bakanlığı, faaliyetlerinde Anayasa hükümleri, sektörel federal yasalar, cumhurbaşkanı ve hükümetin kanunları ve uluslararası anlaşmalar tarafından yönlendirilir. Bakanlığın çalışmaları, federal ve bölgesel, belediye düzeyleri, kamu kuruluşları ve diğer derneklerin diğer yürütme organları ile işbirliği içinde yürütülür.

Diğer varlıklar

Mali kontrol sürecindeki temsilci organlar, mali planların onaylanması ve uygulanmasının gözden geçirilmesi için gerekli tüm materyalleri yürütme yapılarından alabilir. Federalhazine, alıcıların ve yöneticilerin fonlarıyla (ana olanlar dahil) işlemlerin mevcut ve ön doğrulamasını yapar. İkincisi, alıcılar tarafından makbuzların kullanımını denetler. Baş yöneticiler, bütçe kuruluşları da dahil olmak üzere, bağlı belediye ve devlet kuruluşlarında denetim yapmaya yetkilidir.

Yöntemler

Finans kontrolü birçok şekilde yapılabilir. Başlıcaları şunlardır:

• Revizyonlar.
• Analiz.
• Kontrol edin.
• Sınav.
• Gözetleme, vb.

En yaygın yöntem revizyondur. Hangi finansal ve diğer işlemlerin gerçekleştirildiğine göre birincil belgelerin kontrol edilmesini içerir. Denetim aynı zamanda depo ve muhasebe verileriyle de ilgilidir. Bu prosedürün bir parçası olarak, stoklar yapılır. Denetim karmaşık (önden) ve seçici olabilir. Olayın sonuçlarına dayanarak, doğrulama verilerinin girildiği bir işlem düzenlenir. Bu belgeye dayanarak, ihlalleri (varsa tespit edilmişse) ortadan kaldırmak için önlemler alınır. Gözlem, konunun ekonomik faaliyetinin durumuna aşina olmaya odaklanmıştır. Anket, anketler ve anketler gibi teknikleri kullanabilir. Bu doğrulama sitede yapılır. Harcama, raporlama ve bakiye belgeleri analiz edilir. Tüm bu yöntemler, hukukun gereklerine aykırılıkları ve disiplin ihlallerini tespit etmeye yöneliktir.

Sonuç

Finans kontrolü devletin ödeme yapısında en önemli yeri kaplar. Oçeşitli şekillerde ve hizmetlerde gerçekleştirilebilir, farklı konuları etkiler. Bununla birlikte, bundan bağımsız olarak, mali kontrol, ihlalleri tespit etme, bunları ortadan kaldırma, fonların elden çıkarılmasına yönelik faaliyetlerin yasanın gerekliliklerine uygunluğunu doğrulama hedefini takip eder. Etkili ve zamanında doğrulama, kuruluşların ve devlet kurumlarının istikrarlı çalışmasını sağlar. Ülkenin ekonomik durumunu güçlendirmek için bu şart.