İade edilebilir kiralama, klasik finansal kiralamadan farklı olarak, işlemde üç tarafı (satıcı, kiraya veren ve kiracı) değil, iki tarafı içerir. Konusunun satıcısı ve kiracısının bir kişi olduğu bir kiralama türüdür. Bu, işletme sermayesini yenilemek veya sermaye yatırımlarını yeniden finanse etmek için etkili bir araçtır.
Bir bankadan kredi başvurusu yapmaktan veya kendi fonlarınızla yeni varlıklar edinmekten daha karlı.
Bu tür işlemlerin mekanizması nedir? Geri kiralama nasıl çalışır? İşletme kendi mülkünü bir leasing şirketine satar ve hemen kiracı olur (kiralar). Yani, müşteri mülkün değerinin %100'ünü alır ve aynı zamanda kullanımında kalır ("iade"). Bu sayede ek çekmeden işletme sermayesi elde edebilirsiniz.finansman kaynakları.
Aynı anda iki sözleşme imzalanır (satın alma ve satış ve kiralama). Böyle bir işlem, teminatlı bir kredi ihracına benzer, sadece maliyeti bankaya ödenen faizden daha düşük olacaktır. Ek olarak, geri kiralama, kira ödemeleri tamamen üretim maliyetine atfedildiğinden, şirketin vergi ödeme maliyetini en aza indirmesine olanak tanır.
Vergi tasarrufu, bu durumda izin verilen hızlandırılmış amortisman kullanımıyla da mümkündür. Sözleşmenin sonunda, artık değeri (neredeyse sıfıra eşit) olan mülk bu işletmenin bilançosuna aktarılır. Bu nedenle, ters kiralama kullanarak, bu tür mülkler üzerindeki vergiyi sembolik bir miktara düşürebilirsiniz.
Bu durumda kuruluşun (kuruluşun) özelliği aslında konumu değiştirmez ve yine de üretim sürecinde kullanılabilir.
Ancak, bu tür anlaşmalar yapmanın belirli nüansları vardır. Bu nedenle, riskleri değerlendirmek için potansiyel bir kiracı, işlemin kârsız hale gelmemesi için bir anlaşma yapmadan önce vergi sonuçlarını hesaplamalıdır. Bu, özellikle alıcının bilançosuna indirimli fiyatla yansıtılan ekipman, makine veya araba kiralamak gerekirse geçerlidir, çünkü vergiler gerçek fiyatlarla hesaplanacaktır.
Vergi makamları, geri kiralama işlemlerini oldukça sıkı bir şekilde takip eder (ödemelerle dolandırıcılık olasılığından şüphelenir), buna çok dikkat ederdokümantasyon ve vergi muhasebesi ile ilgili sorunları olan işletmelere dikkat edin. Leaseback, mülkü artık değerinden değil, genellikle onu önemli ölçüde aşan piyasa değerinden satarak bilançoyu iyileştirmek için kullanılır. Ancak kiralama yasası, kiraya verenin sahibinden mülk satın almasını yasaklamaz. Bu nedenle, geri kiralama sözleşmesi yasanın gerekliliklerine tam olarak uygundur.
Ancak henüz ekonomik olarak güçlenmemiş çok genç işletmeler için bu tür işlemlere girilmesi önerilmez. Leasing, şu anda kendi fonlarından yoksun olan veya daha uygun finansman seçenekleri arama fırsatına (zamanına) sahip olmayan istikrarlı işletmelerin ciddi modernizasyon dönemlerinde haklıdır.