Finans teorisi. Finans kavramı ve türleri. Finansal Yönetim

2024 Yazar: Henry Conors | [email protected]. Son düzenleme: 2024-02-12 14:07

Finans teorisinin oluşumunda ve gelişiminde geleneksel olarak 2 aşama vardır. İlkinin başlangıcı, Roma İmparatorluğu'nun en parlak dönemine atfedilir. Yirminci yüzyılın ortalarında sona erdi. Bu dönemde klasik finans teorisi yaygındı. Neoklasik kavram, insan toplumunun oluşumunun mevcut aşamasında gelişmeye başladı.

Kısacası, ilk teorinin özü, devletin finansal yönetimdeki kilit rolünü kanıtlamaktır. İkinci konseptte ise tam tersine fonların hareketi özel üreticiler, büyük şirketler tarafından kontrol ediliyor.

Yazıda klasik ve neoklasik finans teorisinin bazı özelliklerini inceleyelim, Rusya'da nakit yönetim sisteminin gelişiminden bahsedelim.

Genel bilgi

Finans teorisi çerçevesinde, finans kavramı, temel özellikleri ve işlevleri açıklanarak ortaya çıkar. Finans en önemli ekonomik kategoridir. Ticari varlıklar arasındaki etkileşime katılırlar vetüketiciler, işletmeler ve hükümet.

Finans teorisi çerçevesinde, finansal kaynakların kullanımı, yaratılması, dağıtılması ve yeniden dağıtılması ile ilgili sosyo-ekonomik ilişkiler incelenir. Ekonomik teoriye dayanır ve sırayla vergilendirme, borç verme, sigorta, bütçe politikası vb. gibi alanların temelidir.

Finansın özü, yapısı ve işlevleri

Bütün parasal ilişkilerin finansal olarak kabul edilemeyeceği unutulmamalıdır. Aralarında önemli farklar var.

Finans, GSYİH'nın dağıtımı ve yeniden dağıtımı için ekonomik bir araç, parasal fonların oluşumunu ve kullanımını kontrol etmek için bir mekanizma olarak kabul edilir. Özleri aşağıdaki işlevlerde gerçekleşir:

1. Dağıtım. Ekonomik kuruluşlara, hedeflenen fonlar şeklinde kullanılan yeterli miktarda finansal kaynak sağlamaktan oluşur. Karların yeniden dağıtımı vergilendirme yardımı ile gerçekleştirilir. Fonlar vatandaşlardan, sosyal ve endüstriyel altyapının geliştirilmesi için işletmelerden, uzun geri ödeme süresi olan sermaye yoğun ve sermaye yoğun sektörlere yapılan yatırımlardan gelir.
2. Kontrol. Bu fonksiyon, ürünün değerinin hareketi ile ilgilidir. Finans, üretim sürecini bir bütün olarak ve bireysel aşamalarını nicel olarak yansıtabilir. Bu sayede toplumda ortaya çıkan ekonomik oranlar kontrol altına alınır.
3. Uyarıcı. Vergi teşviklerini, oranlarını, cezalarını yönlendirmek, vergilendirme şartlarını değiştirmek, iptal etmek veya uygulamaya koymakvergiler, devlet, belirli endüstrilerin ve endüstrilerin daha hızlı gelişmesi için koşullar yaratır ve en acil sosyal sorunların çözümüne katkıda bulunur. Hükümet, finansal araçların yardımıyla teknolojik ilerlemeyi teşvik eder, iş sayısını artırır, işletmelerin genişlemesine ve modernizasyonuna yatırım yapar ve finansal kaynakların rasyonel kullanımını sağlar.
4. Mali. Vergilerin yardımıyla, kârın bir kısmı konulardan çekilir ve idari aygıtın bakımına, ülkenin savunmasına ve kendi gelir kaynaklarına sahip olmayan üretken olmayan alanların sağlanmasına yönlendirilir.

Böylece finans ve diğer ekonomik kategoriler arasında yakın bir ilişki görüyoruz.

Klasik teori: ilk aşama

Bilimin oluşumunun oldukça uzun bir süre devam etmesi nedeniyle, içinde birkaç ara aşamayı ayırt etmek gelenekseldir.

En uzun dönem bilim dışı durumdu. Antik Yunan ve Roma döneminde başladı. Daha sonra devlet, yöneticilerin kişisel ihtiyaçlarını ve halkın ihtiyaçlarını karşılamak için fon biriktiren bir kurum olarak kabul edildi.

Devlet geliri birkaç kaynaktan geldi. Kilit nokta arazi kirasıydı (bölgelerin kullanımı için ödeme). O zamanlar karmaşık bir finansal sistem düzenlemeye gerek yoktu ve fonları harcamak için çok fazla yön yoktu.

Orta Çağ'da Kalkınma

Orta Çağ çağında, hayırfinans teorisi çerçevesinde önemli gelişmeler. Ancak disiplin 5. yüzyıldan kalmadır. aktif gelişimine başladı.

İtalyan bilim adamları bilimin gelişimine büyük katkı sağladı. Bunların arasında D. Carafa, N. Machiavelli, J. Botero gibi seçkin bilim adamları var. Klasik finans teorisinin takipçilerinin eserlerinde ana fikir, toplumun ekonomik yaşamına aktif hükümet müdahalesini haklı çıkarmaktı.

Orta Çağ'da bilginin bilimsel işlenmesine geçiş başladı. İtalyan bilim adamlarının çalışmaları, diğer ülkelerde bilimin gelişmesine ivme kazandırdı. Bu nedenle, Fransız bilim adamı J. Bodin, İtalyan bilim adamlarının çalışmalarına dayanarak, finans kaynaklarını ilk kez sistemleştirdi ve şunu vurguladı:

• alanlar;
• savaş kupaları;
• arkadaşlardan hediyeler;
• müttefiklerden övgü;
• ticaret;
• ithalat ve ihracat vergileri;
• konuların vergileri.

17. yüzyılda. İngiltere'de dolaylı vergilendirme, makul vergi önlemleri yoluyla ekonomik aktiviteyi teşvik etme vb. fikirler aktif olarak yayılmaya başladı.

Bilimin gelişiminde devrilme noktası

17. yüzyılın başlarında. hazineyi yenilemek için yöntemler ve araçlarda hızlı bir gelişme oldu. Ancak buna rağmen, birçok ülkede finans bilimi henüz genel olarak tanınmamıştır. Sadece XVIII yüzyılın ortalarında. Devlet ekonomik kompleksinin tek tip ekonomik yasalara uyması gerektiği anlayışı yavaş yavaş topluma gelmeye başladı. Böyle18. yüzyıl birçok bilim insanı tarafından finans teorisinin gelişmesinde ve güçlenmesinde bir dönüm noktası olarak kabul edilmektedir. Bu yüzyıl, klasik disiplinin - bilimsel (rasyonel) gelişiminin üçüncü dönemi olarak kabul edilir.

Teorinin ilk temsilcilerinden biri Alman figürleri I. Sonnenfels ve I. Justi idi. Kameral bilimlerde uzmanlardı. Bunlar arasında devlet hazinesi üzerinde devlet ihtiyaçlarını karşılamak için gelir üreten disiplinler vardı. Kameral disiplinler listesine de dahil olan finans bilimi çerçevesinde devlet ihtiyaçları için kar elde etme yollarına dair veriler toplandı.

Yeni vergi politikası

Geliştirilmesi için kurallar ilk olarak I. Justi tarafından önerildi. Daha sonra, ünlü İngiliz ekonomist A. Smith tarafından başarıyla geliştirildi. Kurallara göre vergiler:

• sanayiye ve insan özgürlüğüne zarar vermemeli;
• düzgün ve adil olmalı;
• bilimsel olarak kanıtlanmalıdır.

Ayrıca, ekonomistlere göre, ödemeleri tahsil etmek için çok sayıda kasa oluşturup çok sayıda çalışanı işe almak gerekli değildir.

I. Justi sadece hazinenin yenilenmesine değil, aynı zamanda kamu harcamalarına da dikkat etti. Yazılarında, yetkin finansal planlama ve bütçe tahmini ihtiyacına dikkat çekti. Yazar, özellikle, maliyetlerin gelire ve tüm mülklere karşılık gelmesi, hem devlete hem de tebaasına fayda sağlaması gerektiği fikrini destekledi.

Klasik teorinin gelişiminin son aşaması

I. Justi'nin işleri birbirine bağlıfinans teorisini devlet lehine en karlı şekilde gelir toplamak için bir dizi kural olarak yorumlayan I. Sonnenfels'in çalışması. Aynı zamanda yazar, deneklerden vergi toplama konusunda ölçülü olmaya odaklandı.

Ardından, XIX yüzyılın sonunda. Alman okulunun takipçilerinin çabaları sayesinde, "finans" kavramının tamamen açık bir şekilde anlaşılması sağlandı ve finansal teorinin yapısı oluşturuldu. Bu aşamada hazinenin gelir ve giderlerini yönetmeye yönelik idari ve ekonomik bilgileri içeren klasik konseptin tasarımı tamamlandı.

Bilimin belirli özellikleri

19. yüzyılda kuruldu. klasik teorinin iki özelliği vardı.

Öncelikle disiplin çerçevesinde finans, devlete (veya kamu kuruluşlarına - belediyelere, topluluklara, arazilere vb.) ait fonlar olarak kabul edildi.

İkincisi, sadece nakit olarak kabul edilmediler. Devletin her türlü kaynağı, biçimi ne olursa olsun, finans olarak kabul edildi. Başka bir deyişle, hem para şeklinde hem de hizmet ve malzeme şeklinde alınabilirler.

Neoklasik teorinin oluşumunun başlangıcı

Klasik konsept gelişimini yirminci yüzyılın ortalarında tamamladı. Bunun nedeni, İkinci Dünya Savaşı arifesinde dünya ekonomisinde meydana gelen değişiklikler, devletin ve kamu kurumlarının öneminin azalmasıydı. Piyasaların gelişmesine ve uluslararasılaşmasına, dış ekonomik ilişkilerin gelişmesinde finansın rolünün güçlendirilmesine yönelik bir eğilim vardı. ortaya çıktıbir ticari varlık düzeyinde kaynakların değerinin teorik olarak yeniden düşünülmesi ihtiyacı.

Yönergeler

Anglo-Amerikan ekonomi okulunun temsilcilerinin çabaları sayesinde, yeni teori neoklasik olarak adlandırıldı. 4 temel teze dayanmaktadır:

1. Devletin ekonomik göstergeleri, ülkenin finansal sisteminin istikrarı büyük ölçüde özel sektörün ekonomik gücüne bağlıdır. Büyük işletmeler ve şirketler onun merkezi bağlantısı olarak kabul edilir.
2. Devlet özel üreticilerin işlerine müdahalesini en aza indiriyor.
3. Büyük şirketlerin fırsatlarını, zamanlamasını, gelişme hızını belirleyen mevcut tüm finans kaynakları, sermaye piyasaları ve kârlar anahtar olarak kabul edilmektedir.
4. Pazarların (emek, mal, sermaye) uluslararasılaşması nedeniyle, farklı devletlerin ekonomilerinin entegrasyonu gerçekleşir.

Son tezin uygulanmasına örnekler, tek bir para birimi "euro"nun oluşturulması, muhasebe ve raporlama için tek tip kuralların geliştirilmesidir.

Yapısal elemanlar

Genel olarak neoklasik teori, finansal kaynakların, piyasaların, ilişkilerin organizasyonu ve rasyonel yönetimi hakkında bir bilgi bütünü olarak tanımlanır. Bilimin ana dalları teorilerdir:

• Opsiyon piyasasında fiyatlandırma;
• yardımcı;
• arbitraj fiyatlandırması;
• sermaye yapıları;
• portföy ve piyasa fiyatlandırma modellerivarlıklar;
• zamandaki durumlar için tercihler.

Dünya uygulamasının gösterdiği gibi, anonim şirketler reel ekonomideki ana rollerden birini oynuyor. Farklı mülkiyet biçimlerine sahip işletmelerin toplam sayısı içindeki payları küçük olabilir. Ancak milli servetin oluşumuna katkı sağlamaları açısından önemleri şüphesizdir.

Rusya'da finans teorisinin gelişimi

Sovyet döneminde, bilim topluluğu temel olarak kamu maliyesi yönetimi teorisi ve uygulamasıyla ilgili konular üzerinde çalıştı. Neoklasik teori çerçevesinde işletmelerde finansal yönetim sorunlarına gelince, bunlar ancak geçen yüzyılın sonunda ele alındı.

Rusya'da bilimin oluşumu ve gelişimi G. Kotoshikhin, Yu. Krizhanich, I. Gorlov, I. Yanzhul, A. Bukovetsky ve diğerleri gibi önde gelen isimlerle ilişkilendirilir.

Batı ülkelerinde olduğu gibi, XIX yüzyılın sonunda. ülkede klasik teori yönü kuruldu. İşletmelerin finansal kaynaklarını yönetmenin bazı unsurları muhasebe sistemi çerçevesinde gelişmeye başlamıştır. 1917 yılına kadar ülkede 2 bağımsız alan vardı: finansal hesaplamalar (bugün finansal yönetimin ana bölümlerine dahil edilmiştir) ve denge analizi ("denge bilimi" gibi bir disiplinin çalışmasının bir parçası olarak gerçekleştirildi)

Sonuç

Finans teorisi, nesnel dünyada meydana gelen çeşitli süreçlerin matematiksel olarak doğru bir yansımasıdır.yasalar, kategoriler ve kavramlar sistemindeki karşılıklı ilişki. Konsept, devletin ve toplumun ekonomik gerçekliğini açıklar, çalışma alanlarını, ticari varlıkları etkilemenin genel yöntemlerini gösterir.

Teori çerçevesinde, yetkililerin maliye politikası geliştirilir. Uygulaması, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı tarafından kontrol edilmektedir. Gelirin dağıtım ve yeniden dağıtım sisteminde önemli bir bağlantı olarak kabul edilen bu yapıdır.

Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı, bölgelerden gelen analitik ve raporlama verilerini özetler, ekonominin çeşitli sektörlerindeki izleme verilerini inceler. Bu göstergelere dayanarak, çeşitli zaman dilimleri için planlar geliştirilir. Bakanlık ayrıca hedeflenen bütçe fonlarının doğru harcanmasını da kontrol eder.