Finansal kontrol: kavram, ilkeler, görevler ve yöntemler

2024 Yazar: Henry Conors | [email protected]. Son düzenleme: 2024-02-12 14:14

Herhangi bir girişim yaratmanın amacı, maksimum kâr elde etmektir. Planlanan geliri elde etmek için faaliyetin verimliliğini sağlamak gerekir. Modern bir işletmenin yönetim sisteminin en önemli bileşenlerinden biri finansal kontroldür. Yazıda ne olduğunu anlayacağız.

Genel bilgiler

Finansal kontrol sistemi, işletmenin finansal kaynak yönetiminin bir unsurudur. İşletmenin gelişmesi, sahip olduğu fonların parasal değeri ve gerçekleştirdiği operasyonlar için gereklidir.

Finansal kaynaklar şeklinde ifade edilen varlıklar, gelir elde etmek için kullanılır. Finans aşağıdaki işlevleri yerine getirir:

• dağıtım;
• kaynak oluşturma;
• değerlendirici;
• kontrol.

Finansal yönetim şunları amaçlar:

1. Gelir ve risklerin optimizasyonu.
2. Planların etkin bir şekilde uygulanması için gerekli fon miktarının oluşturulması.
3. Varlık cirosunda artış.
4. Arasında fonların optimum dağılımıkontrol merkezleri ve süreçleri.
5. İşletmenin sürdürülebilirliğini ve karlılığını sağlamak.
6. Yönetim kararlarının benimsenmesi ve uygulanması için bilgi ve analitik destek.
7. Çalışanların finansal okuryazarlığını geliştirmek.

İçerik

Finansal yönetim sistemi şunları içerir:

1. Fon dağıtmak için stratejiler, yöntemler, standartlar, politikalar, olasılıkların metodolojik olarak hazırlanması.
2. Finansal bilgileri alın.
3. Taslak yönetim kararlarının hazırlanması.
4. Kararların ve işlemlerin yürütülmesinin olumsuz sonuçlarının önlenmesi.
5. Bir bütün olarak tüm işletmenin ve özellikle de bireysel bölümlerinin çalışmalarını finanse etmek.
6. Şirket faaliyetleri hakkında bilgi toplama, işleme, sağlama.
7. Analitik (yönetimsel) muhasebenin organizasyonu ve bakımı.
8. Finansal sonuçların analizi, göstergelerdeki sapmalar, rezervlerdeki değişiklikler.
9. Finans politikasının uygulanmasının izlenmesi, başkan kararları, borç ve varlıkların oluşumu ve kullanımı, gelir ve giderler, performans göstergeleri.
10. Verimliliğini artıran faaliyetleri optimize etmek için teklifler geliştirmek.

Finansal kontrol fonksiyonları, her şirketin, yaptığı işin özelliklerini ve kapsamını dikkate alarak kendisi için belirler.

Metodoloji

Bir işletmede finansal kontrolün ekonomik kontrolün bir unsuru olduğu veuygun yöntemlere dayanmaktadır. Özgünlük, ek tekniklerin, araçların ve analiz ve yönetim yöntemlerinin varlığından oluşur.

Finansal kontrolün ana yöntemleri şunları içerir:

1. Planlama.
2. Faaliyet türüne göre giderlerin muhasebeleştirilmesi.
3. Varlık değerleme modelinin oluşturulması.
4. Raporlama standartları geliştirme.
5. Maliyet yutma ilkesine dayalı maliyet hesaplama.
6. Yatırım getirisinin sağlanması.
7. Tahmin işletme karı.
8. Finansal likidite oranını kullanma.
9. İndirim nakit akışı.
10. Parasal katma değer uygulamak.

Bir işletme, sektöre, üretim hacmine ve diğer faktörlere bağlı olarak başka yöntem ve teknikler uygulayabilir.

Kontrol organizasyonu

Finansal kontrolün tüm aşamaları, faaliyetin özelliklerine göre nakit akışı yönetiminin görevlerine, özüne, işlevlerine dayanmaktadır. Onlara dayanarak teknik işlemler yapılır, nesneler, yöntemler, kontrol yöntemleri belirlenir, kaynaklar belirlenir.

Verimliliği sağlamak ve maliyetleri optimize etmek için finansal kontrol görevleri şirketin yönetim sistemine entegre edilmelidir. Yöneticiler bunları geliştirirken yürürlükteki yasalara, kurumsal standartlara ve şirketin muhasebe politikalarına rehberlik etmelidir.

İşlev türleri

Planlanan yönetimi etkin bir şekilde gerçekleştirmek içinhedeflere ulaşmak için modern finansal kontrol modellerini tanıtmak gerekir. Temel işlevleri birkaç gruba ayrılmıştır:

1. Mevcut.
2. Stratejik.
3. Operasyonel.

Onları ayrı ayrı ele alalım.

Mevcut işlevler

Yakın gelecekte planları uygulamayı hedefliyorlar. Ayrıca, listeleri yine işletmenin özelliklerine bağlı olacaktır. Bu arada mali kontrol çerçevesinde uygulanan genel işlevleri de tanımlamak mümkündür. Örneğin, mevcut görevler şunları içerebilir:

1. Şirketin cari yıl bütçesinin oluşturulması. Bunu yapmak için, bir bütün olarak işletmenin çalışmasına ve bireysel bölümlerine ilişkin verileri özetlemek gerekir.
2. Yatırım ve diğer finansal faaliyetler için fon yaratılmasına katılım.
3. Yönetim politikasının oluşturulması, cari yıl için muhasebe yapısının ayarlanması.
4. Muhasebe verilerine dayalı bir muhasebe politikasının geliştirilmesi.
5. Fon hareketlerinin iç kontrolünün uygulanması ve operasyonların raporlamaya yansıması. Bu, personelin finansal okuryazarlığını geliştirmeye yardımcı olan faaliyetleri içerir.
6. Yönetim kararlarının alınması için önemli olan göstergelerin hesaplanması ile raporlama dönemi için çalışma sonuçları hakkındaki bilgilerin sistemleştirilmesi ve konsolidasyonu.
7. İş verimliliğini artırmak için teklifler geliştirin.
8. Planlanan göstergelerden sapmaların analizi, ortaya çıkma nedenlerinin ve faktörlerinin belirlenmesi.
9. Raporlama döneminin sonuçlarına ve müteakip iletimine dayalı raporlamanın oluşturulmasıyönetim.

Operasyonel görevler

Finansal kontrol dahilinde:

1. Kararlar, borçların ve varlıkların oluşumu ve müteakip dağıtımı hakkında verilir.
2. Onaylanan kararların önceden kabul edilen planlara, bütçeye, kurumsal standartlara uygunluğu kontrol edilir.
3. Giderler ve gelirlerle ilgili anlaşmalar ve belgeler koordine ediliyor.
4. Hesaplamalar analiz edilir ve doğruluğu kontrol edilir.
5. Yönetim kararları uygulanıyor.
6. Veriler toplanır ve muhasebe sistemine girilir.
7. Alınan bilgilerin kalitesi kontrol edilir.
8. Veriler, şirketin yönetim politikası tarafından belirlenen araçlar, yöntemler ve yöntemlerle işlenir.
9. Değerlendirme ve ölçümlere dayalı olarak raporlamayla ilgili metrikleri hesaplar. Bunun için özel listeler ve formüller kullanılır.
10. Planlanan ve elde edilen göstergeler arasındaki sapmalar analiz edilir.
11. Hızlı raporlama belgeleri oluşturuluyor ve sağlanıyor.

Stratejik işlevler

Önemli olanlar:

1. Onaylanmış finansal stratejinin uygulanmasının oluşturulması ve analizi.
2. Bir kontrol, bütçeleme, ölçüm ve optimizasyon sisteminin oluşturulması.
3. Tasarımı için iş tanımlarının geliştirilmesiyle bir yönetim (analitik) muhasebe sisteminin oluşturulması, ardından kabul ve devreye alma.

Üretim tesisindeki özellikler

Finansal denetleyicinin bilmesi gerekiyorve üretimde yer alan süreçleri, bireysel bağlantılar için finansmanlarının özelliklerini, bileşenlerin, hammaddelerin ve döngülerin tedarikini anlayın. Yatırımların etkinliğini doğru bir şekilde değerlendirebilmek için ağ planlama yöntemlerine hakim olmak da önemlidir.

Faaliyetleri gerçekleştirirken bir uzman şunları dikkate almalıdır:

1. Ürün yaratma sürecinin karmaşıklığı ve teknolojik süreçler, stokların oluşumu, depolama, bitmiş ürünlerin nakliyesi ile ilgili maliyeti hesaplamanın özellikleri.
2. Karmaşık hesaplama yöntemleri, finansal kontrol araçları, özel araçlar uygulama ihtiyacı. Özellikle, özel ve yan yana emilim ve doğrudan maliyetlendirme hakkında konuşuyoruz.
3. Üretim iletişimi, hammadde ve malzeme temini, finansal planlama ile mal sevkiyatı.
4. Gelişmiş kurumsal gelişim stratejisine uygun olarak en karlı ve üretken varlıkları seçme ihtiyacı.
5. Uzun vadeli varlıklara yapılan yatırımların değerlendirilmesi, borçların çekilmesi.
6. Yükümlülükler ve varlıklar arasında bir denge sağlama, işletmenin istikrarını sağlama, ciroyu artırma ihtiyacı.
7. İmalat ürünler için özel fiyatlandırma.

Finansal kontrolün etkinliğini sağlamak için, üretim performans göstergelerinin ve ürün kalite parametrelerinin kapsamlı bir analizini yapmak ve sonuçları planlanan değerlerle karşılaştırmak gerekir.

Uzman için bilgiler

DüşünerekYukarıdaki bilgiler, mali kontrolörün tüm kontrol sistemini yönettiğini açıkça ortaya koymaktadır. Ancak, tam olarak oluşturulmuş bir mekanizma olarak kabul edilemez. Kontrol sistemi, piyasa istikrarsızlığı, üretimde kullanılan teknolojilerdeki değişiklikler, mevsimsel değişiklikler vb. nedenlerle sürekli olarak değişmektedir. Bu nedenle, kendisi sürekli izleme ve optimizasyon gerektirir. Finansal kontrolün etkinliğini analiz etmezseniz, işletmenin gelişimine katkı sağlamayacaktır.

Bilgi sistemi

Yönetim faaliyetlerindeki önemini abartmak zordur. Şirketin bilgi sistemi, makul, ekonomik olarak uygulanabilir yönetim kararlarının alınmasını, bunların uygulanması için eylemlerin gerçekleştirilmesini, iş performansının yeterli bir şekilde değerlendirilmesini sağlar. Ayrıca şu katkılarda bulunur:

1. Hem harici hem de dahili kaynaklardan bilgi toplama.
2. Eylemlerin analizi, ölçümü ve değerlendirilmesi, çalışma sonuçları.
3. İşletmenin faaliyetleri, mali ve mülk durumu hakkında güncel ve eksiksiz raporlamanın hazırlanması.
4. Şirket personeli tarafından verilen bilgileri anlama.
5. Bilgilerin karşılaştırılması.
6. Şirketin piyasada finansal istikrarını korumak için yürütülen yönetim kararlarının olumsuz sonuçlarının önlenmesi.
7. İş akışının doğru organizasyonu.
8. Bilgi toplama, işleme, özetleme ve yayınlama süreçlerini otomatikleştirin.
9. İlgili kullanıcılara zamanında veri sağlama.

Yönetimve muhasebe, analiz, planlama, tahmin, değerlendirme ve kontrol için doğru bilgiler sağlar.

Yönetimin Temelleri

İşletmenin verimliliğini artırmak için finansal kontrol bir takım ilkeler temelinde gerçekleştirilmelidir. Aralarında:

1. Kurumsal kontrol ve yönetim sistemlerinin entegrasyonu.
2. Sistematiklik.
3. Alternatif kararlar verme yeteneği.
4. Yöneticilerin yönetsel kararların uygulanmasının sonuçlarını hesaplayabilecekleri bir strateji geliştirmek.

Finansal yönetimin nesneleri şunlardır:

1. Yönetim kararları ve bunları uygulamak için alınan eylemler.
2. Riskler.
3. Varlıklar ve yükümlülükler.
4. Maliyetler ve karlar.
5. Para kaynakları.
6. Finansal veriler.
7. Finansal ilişkiler (karşı taraflar, müşteriler vb. ile yapılan işlemler dahil).
8. Yatırım süreçleri.
9. Finansal istikrar, likidite.
10. Vergi optimizasyonu.

Sonuç

Finansal kontrol, iş süreçlerini optimize etmek için etkili bir mekanizmadır. Bir işletmenin devlet, rakipler, karşı taraflar, tüketiciler ile etkileşimini düzene sokmak için birçok araç ve yöntem içerir.

Şirketin verimliliğinin artırılması düzenli izleme ile gerçekleştiriliriç üretim ortamı: yönetim kararlarının uygulanmasındaki ilerleme, yasal normlara, kurumsal ve endüstri standartlarına uygunluk ve finansal akışları yönetme prosedürü izlenir. Aynı zamanda, kontrol sisteminin kendisinin sürekli izlemeye ihtiyacı vardır. Piyasa koşullarındaki, üretim teknolojilerindeki, diğer iç ve dış etkenlerdeki herhangi bir değişiklikle birlikte ayarlanmalıdır. Sadece bu durumda kontrol sisteminin işleyişi beklenen sonuçları verecektir.