Modern koşullarda, sınırlı finansal kaynaklar nedeniyle finansal yönetim, hemen hemen her işletme için son derece önemlidir. Nihayetinde, bir kuruluşun nakit akışlarını kontrol etme ve yönetme etkinliği, rekabet gücünü ve iş başarısını belirler. Bu göstergenin analizi, işletmenin finansal durumunun değerlendirilmesinde önemli bir rol oynar.
Nakit akışı kavramı ve özü
Genel olarak, bu ekonomik terimin kendisi, "nakit akışı" olarak çevrilebilecek İngilizce "nakit akışı" ifadesinden gelir. Nakit akışları, işletmenin finansmanının belirli bir süre için hareketini temsil eder. Başka bir deyişle, bunlar belirli bir döneme ait makbuzlar ve ödemeler arasındaki farklardır. Bu göstergeyi kullanarak, kâr belirlenirken her zaman dikkate alınmayan para hareketinin tam olarak nasıl gerçekleştiğini belirleyebilirsiniz: vergi ödemeleri, yatırım giderleri,kredi ödemeleri, kar vergileri vb. Bu terimin özünün daha eksiksiz bir açıklaması için, onu oluşturan parçaların sınıflandırılmasını düşünün.
Nakit akışı türleri
1. Hizmet iş süreçlerinin ölçeğine bağlı olarak:
- Kurum genelinde. Bu kuruluştaki tüm finans giriş ve çıkışlarını içeren en genel görünüm budur.
- Yapısal bölümlere göre. Sorumluluk merkezleri de ikincisi olarak hareket edebilir.
- Belirli ticari işlemlerde. Parasal kaynakları denetlemenin birincil nesnesini temsil eder.
2. Ekonomik faaliyetin türüne bağlı olarak nakit akışları:
- işlemler hakkında. Üretim faaliyetleriyle ilgili hizmetler için tedarikçilere ve üçüncü taraflara yapılan ödemelerle ilişkili. Bu, operasyonel sürece dahil olan personelin maaşlarını ve ilgili vergi ödemelerini içerir. Aynı zamanda, bu tür nakit akışı, fazla ödenen zorunlu ödemelerin yeniden hesaplanması durumunda mal satışından ve vergi makamlarından alınan makbuzları gösterir;
- yatırım faaliyetleri hakkında. Finansal ve gerçek yatırımlardan alınan gelirler ve ödemeler ile maddi olmayan duran varlıkların ve emekli duran varlıkların satışından, yatırım portföyü araçlarının rotasyonundan ve diğer benzer işlemlerin sonucundan elde edilen gelirleri içerir;
- finansal faaliyetler hakkında. Bu tür, kredilerin, kredilerin, ek payların çekilmesiyle ilişkili paranın hareketi ile ilişkilidir.veya sermaye, temettü ödemesi ve mevduat faizi vb.
3. Odak veya sonuca göre:
- pozitif. Bu, her bir ekonomik faaliyet türünden elde edilen tüm gelirlerin toplamıdır. Analog olarak "nakit kaynak girişi" ifadesi de kullanılır;
- negatif. İşletme süresince yapılan tüm ödemelerin toplam tutarı. Başka bir deyişle, "nakit kaynakların çıkışıdır."
4. Hacim hesaplama yöntemine göre nakit akışı:
- temiz. Tüm makbuzlar ve harcamalar arasındaki farkı temsil eder;
- brüt. İncelenmekte olan belirli bir dönem için tüm pozitif ve negatif akışları karakterize eder.
5. Yeterlilik düzeyine göre:
- aşırı. Gelir şirket ihtiyaçlarını aşıyor;
- kıt. Para girişi, işletmenin gerçek ihtiyaçlarının altında.
6. Zaman içinde değerlendirme yöntemine göre nakit akışları:
- Gerçek, şimdiki ana indirgenmiş;
- Gelecek, belirli bir dönem için değerlidir.
7. Oluşumun sürekliliği ile:
- düzenli (kural olarak, operasyonel faaliyetlerle ilişkilidir);
- ayrık (lisans satın alma, karşılıksız yardım, bir mülk kompleksinin satın alınması vb. gibi tek seferlik ticari işlemlerin sonucu).
8. Oluştukları zaman aralıklarının istikrarına göre düzenli nakit akışları:
- Değerlendirilen süre içinde düzenli zaman aralıklarıyla düzenli. Bir örnek, bir yıllık gelirdir.
- Aynı dönem içinde eşit olmayan zaman aralıklarıyla düzenli (örneğin, özel bir ödeme planına sahip kira ödemeleri).
Yukarıdaki sınıflandırma, faaliyet alanı ne olursa olsun, bir işletmenin nakit akışlarının planlanması, muhasebeleştirilmesi ve analizinin daha eksiksiz ve amaçlı bir şekilde gerçekleştirilmesini mümkün kılar.
