Ödeme takvimi, herhangi bir kuruluşun operasyonel finansal planlamasının ana bileşenidir. Başka bir şekilde buna nakit akışı planı denir. Tüm masrafların geçerli para kaynakları tarafından desteklendiği kurala göre bir ödeme takvimi hazırlanır. Bu araç, hem gelir hem de gider açısından gerçek nakit akışlarını yansıtır. Yazımızda ödeme takviminin tanımı, çeşitleri, kullanım ve bakım konularına değineceğiz ayrıca tasarımından örnek vereceğiz.
Finansal planlama kategorisi
Bugün, finansal planların inşası, yapının finansal kaynak yönetim sisteminde önemli bir yer tutmaktadır. Planlama sürecinde, kuruluşların başkanları, finansal kaynakların durumunu değerlendirme, toplam para miktarını artırmanın yollarını ve en etkili kullanımları için talimatları belirleme fırsatına sahiptir. Aynı zamanda çözümleryönetim planı, finansal bilgilerin analizine dayanır.
Ödeme takvimi, para harcamak ve almak için bir plandır. Önümüzdeki yıl için geliştirilmektedir ve aya göre dağılımı önemlidir. Başka bir deyişle, para akışı bütçesidir. Ödeme takvimi, bir işletmenin nakit akışlarını yönetmek için yalnızca genel bir temel içerir. Aylık bir dönem boyunca, bu akışlar yüksek düzeyde istikrarsızlık ve dinamiklerle karakterize edilebilir. Finansal kaynakların operasyonel kontrolü ve yönetimi bu eksikliklerden kurtulmanıza yardımcı olabilir.
Finansmanınızı bugün yönetin
Modern koşullarda finansal kaynakların yönetimi, işinizde başarılı olmanızı sağlayan ayrılmaz bir unsurdur. Giderlerin, gelirlerin ve diğer önemli finansal göstergelerin dinamiklerini öyle ya da böyle hızlı ve doğru bir şekilde izleyen bir işletme, şirketin büyümesi için gerekli olan doğru finansal ve yönetim kararlarını vermek için yeterli bilgi tabanına sahip olmalıdır.
Operasyonel finansal yönetim, kuruluşun finansal kaynaklarının yanı sıra mevcut finansal işlemlerin yönetimini tam olarak sağlayan bir dizi teknolojik, organizasyonel ve metodolojik önlem olarak anlaşılmalıdır. Kısa dönemle ilgili. Genellikle bu süre bir ayı geçmez. Operasyonel kaynak yönetimi, bütçeleme sisteminden farklı olarak, ödemeleri en detaylı şekilde yani ödemenin amacına ve amacına göre planlar.ilgili karşı taraf. Planlama zaman çerçevelerinin önemli ayrıntılarını kullanır (bir güne kadar).
Gerçek görevler
Ödeme takvimi, yapının finansmanının operasyonel yönetimiyle ilişkili ana araçtır. Şirketin finansal kaynaklarının harcama ve alınmasının günlük olarak yönetilmesini sağlayan bir planlama belgesidir.
Ödeme takvimi planlamak aşağıdaki görevleri çözmenize olanak tanır:
- Para harcama ve alma planı için tahmin seçeneklerini az altmak (bugün iyimser, karamsar ve gerçekçi türleri ayırmak gelenekseldir), şirketin nakit akışlarının aylık bir dönem içinde oluşumuyla ilgili gerçek bir göreve indirgeme.
- Negatif ve pozitif türdeki nakit akışlarının mümkün olduğu ölçüde senkronizasyonu. Şirketin nakit akışının verimlilik seviyesini artırabildiğini belirtmekte fayda var.
- Bir ödeme takvimi oluşturmak, finansal performans üzerindeki etkilerinin ölçütüne göre yapının nakit ödemelerinin önceliğini sağlamanıza olanak tanır.
- Yapının nakit akışının gerekli mutlak likiditesini ve azami ölçüde sağlanması. Bir başka deyişle ödeme gücü seviyesini kısa vadede korumak ve artırmak denilebilir.
- Nakit akışı yönetiminin işletmenin finansal çalışmalarının operasyonel kontrol (ve dolayısıyla fiili izleme) sistemine dahil edilmesi.
Ne gibi faydalar sağlararaç?
Makbuzlar ve harcamalar için bir ödeme takvimi uygularken, kuruluş aşağıdaki avantajlara sahiptir:
- Şirketin mali açıdan durumunu tahmin etme olasılığı giderek önem kazanıyor.
- Kurumun giderleri ve gelirleri ile ilgili olarak yönetim süreçlerinin şeffaflık düzeyi artıyor.
- Şirketin ekonomik koşullarındaki değişiklikler nedeniyle kararların geçerliliğini ve esnekliğini artırır.
- Ana kuruluş, yatırımcılar ve alacaklılar açısından yapıya olan güven ve güven derecesi artıyor.
- Şirketin kredi politikası optimize ediliyor.
Anahtar hedef
Ödeme takviminin temel amacı, bir sonraki dönem için bir nakit akış planı oluşturmaktır. Kural olarak, birkaç iş gününden bir aya kadar değişir. Program, mevcut tüm ödemelerin geri ödenmesini garanti edecek, hesaplardaki fazla parayı en aza indirecek ve tabii ki nakit boşluklarını önleyecek şekilde olmalıdır.
Kategori içeriği
Ödeme takvimi nasıl yapılır? İçeriğinin farklı olabileceğini unutmamak önemlidir. Her şey öncelikle ilgilenen çalışanların tercihlerine ve işin özelliklerine bağlıdır. Ancak, giriş ve çıkışlarla ilgili verilerin yanı sıra planlanan nakit bakiyelerini (genellikle kaynağa ve güne göre ayrılmış) içermelidir.
Ödeme takvimi örneği
Aşağıdaki tabloyu kullanarak, bir otomobil parçaları mağazası için tasarlanmış bu aracın bir örneğini düşünün. Bilgileri algılamayı kolaylaştırmak için, ödeme takviminin bakımı, aylık bir dönem için değil, 5 iş günü boyunca görüntülenir.
| Gösterge adı | Bir haftalık toplam | Gün 1 | 2. Gün | 3. Gün | Gün 4 | 5. Gün |
| Başlangıç için para dengesi. hafta | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Pozitif Akış | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Yedek parça satışından elde edilen gelir (dahil) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Olumsuz akış | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
Bu, aşağıdaki kategorileri içerir: Tesis kiralamak için ödeme |
5359 | 5359 | ||||
| Devletin yargıya karşı görevi | 9660 | 9660 | ||||
| Kargo teslimatı | 8732 | 8732 | ||||
| Çalışan maaşları | 71 666 | 71 666 | ||||
| Yazılım, ofis ekipmanı, bilgisayarlar | 29 230 | 29 230 | ||||
| Reklam tabelası takma | 11 530 | 11 530 | ||||
| Gelir vergisi | 5190 | 5190 | ||||
| Yazar kasaların bakım ve onarımı | 800 | 800 | ||||
| Otomobil parçaları tedariği için ödeme | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Personelin güvenlik fonksiyonları | 2000 | 2000 | ||||
| Sosyal plan katkıları | 12 483 | 12 483 | ||||
| Sigorta | 14 400 | 14 400 | ||||
| Bankacılık Hizmetleri | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| İletişim hizmetleri | 2505 | 2505 | ||||
| Ekonomik ihtiyaçlar | 1090 | 327 | 763 | |||
| Elektrik enerjisi | 3607 | 3607 | ||||
| Net nakit akışı | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Hafta sonu bakiyesi | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Yorumlar
Giderlerin zaman içinde dağılımına ilişkin bilgiler, öyle ya da böyle, en riskli anları (nakit açıklarının görünümü açısından) bulmaya ve ödeme yükünü yeniden dağıtmak için önlemler uygulamaya yardımcı olacaktır (örneğin, maaş ödemelerinin farklı dönemlere yayılması ve vergi ödemelerinin devlet bütçesine aktarılması, kredinin zamanında kullanılması vb.). Dolayısıyla, yukarıdaki örnekte, önümüzdeki dönem için 736.495,40 rubleye eşit bir pozitif nakit akışı alması bekleniyor. Hafta için negatif nakit akışı 712,379,27 RUB
Net akışın hesaplanması
Böylece net nakit akışı 24.116.13 rubleye eşit olacaktır. (39.648.96 ruble'den 63.765.09 rubleye bakiye artışı). Planlanan pozitif ve negatif nakit akışlarını günlere göre (düzenlenen ödeme faturalarına ve sözleşmelerin öngördüğü ödeme koşullarına göre) dağıtırsak, o zaman ortaya çıkacaktır. 2. günün sonunda, yapının nakit açığı olacak ve tutarı 53.029.35 ruble olacak. Bunu ortadan kaldırmak için, planlanan ödemelerin bir kısmının (örneğin, tedarikçilerden satın alınan ticari ürünler için ödeme veya ofis ekipmanı, mobilya satın alınması) bir sonraki güne aktarılması gerekir. Bu düzenleme mümkün değilse kredili mevduat hesabı şeklinde kısa vadeli banka kredisi kullanmalısınız.
Kategori sınıflandırması
Ana ödeme takvimi türlerini analiz edelim. Kurumsal nakit akışlarının operasyonel planlamasında kullanılan aracın en yaygın biçimi, aşağıdaki bölümler bağlamında oluşumu olarak kabul edilir:
- Yaklaşan nakit makbuzların programı.
- Yapılacak ödemelerin planı.
Planlanan nakit akışı türü tek taraflıysa (yalnızca olumsuz veya yalnızca olumlu), o zaman takvim tek bir karşılık gelen bölüm şeklinde geliştirilir.
Aracın ana çeşitleri arasında not edilmelidiraşağıdaki:
- Vergi takvimi. Böyle bir planlama belgesi, bir bütün olarak işletme için hazırlanır. Kural olarak, "vergi ödeme planı" adı verilen tek bir bölüm içerir. Paranın vergi yeniden hesaplanması için iade edilebilir nitelikteki ödemeler, alacakların tahsil takvimine standartlara göre dahil edilir. Bu ödeme takvimi, işletmenin çeşitli değerlerdeki bütçelere ve bütçe dışı fonlara aktardığı her türlü vergi, harç ve diğer vergi ödemelerinin tutarlarını gösterir. Her tür verginin transferi için belirlenen sürenin son gününün genellikle ödeme takvimi olarak seçildiğini belirtmekte fayda var.
- Alacaklar tahsilat takvimi. Bu tür ödeme takvimi genellikle bir bütün olarak yapıya göre oluşturulur, ancak özel bir birim, özellikle bir kredi departmanı varsa, ödemelerin gruplandırılmasını münhasıran bu sorumluluk merkezinden kapsayabilir.
Diğer türler
Yukarıdakilere ek olarak, aşağıdaki kategori türleri vardır:
- Finansal kredilerin ödenmesi için takvim. Nakit akışlarının raporlanması ve tahmin edilmesine ilişkin mevcut uluslararası uygulamaya göre, bu tür kredilerin ödenmesi finansal değil işletmenin operasyonel çalışmasına yansıtılır.
- Maaş ödemeleri takvimi. Böyle bir araç, kural olarak, çeşitli yapısal çalışanlara ücretlerin ödenmesi için çok aşamalı bir program kullanan işletmelerde geliştirilmiştir.birimler (departmanlar, şubeler, atölyeler vb.).
- Stokların oluşturulduğu takvim (bütçe), ilgili masraf yerleri için, yani malzeme ve teknik anlamda üretim desteği uygulayan belirli yapısal birimler için standartlara göre geliştirilir.
Yönetim giderleri takvimi
Diğer bir araç türü de yönetim giderlerinin bütçesidir (takvim). Kompozisyonunun şunları yansıttığını belirtmekte fayda var:
- ofis malzemelerinin satın alınmasıyla ilgili ödemeler;
- Duran varlıklara dahil olmayan ofis ekipmanları ve bilgisayar programları;
- posta ve iletişim masrafları için ödemeler;
- seyahat masrafları;
- kurumsal yönetimle ilgili diğer makaleler.
Buradaki istisnanın yönetim ve yönetim departmanında mesleki faaliyetlerde bulunan çalışanların işçilik maliyetleri olduğunu belirtmek önemlidir.
Ürün satış takvimi
Sonuç olarak, ana bütçelerden biri olarak kabul edilen son bütçe türünü düşünün. Pazarlanabilir ürünlerin satışı için ödeme takviminden bahsediyoruz. Bu raporlama şekli, kural olarak, işletmenin kar merkezleri veya gelir merkezleri bağlamında geliştirilmiştir. Böyle bir ödeme takvimi iki bölümden oluşur: “harcama planı” ve “makbuz planı”. İlk bölüm, ürün için yapılan nakit ödemeler sonucunda paranın alındığını gösterir. İlgili sorumluluk merkezinin tahsilat kontrolü sağlaması durumundaTicari bir ürünün alıcıları ile takasına göre alacaklar, daha sonra bu bölüm de bu tür gelirleri yansıtır. İkinci bölüm, pazarlama, reklamcılık, dağıtım ağının bakımı vb. maliyetleri gösterir.
Kategorinin şu anda bilinen tüm çeşitlerini dikkate almadığımızı belirtmekte fayda var. Dolayısıyla, uzun vadeli nakit yatırımlar portföyü oluşturmak için bir ödeme takvimi, gerçek bir yatırım programını uygulamak için bir sermaye bütçesi (ödeme takvimi), bireysel yatırım projeleri için bir sermaye bütçesi (takvim) vb. vardır.
