Çalışma sermayesi oranı, işletmenin finansal istikrarı için gerekli olan kendi öz kaynaklarına yeterli olup olmadığını ortaya koymaktadır. Bir ticari işletmenin sermayesinin varlığı, bir işletmenin etkin çalışması için en önemli koşullardan biridir. Kuruluşun finansal istikrarını belirleyen katsayılar grubuna aittir.
Hisse senedi fonları, likidite ve ödeme gücü seviyesinin yanı sıra şirketin mevcut varlıkları gerçekleştirerek yükümlülüklerini şu anda nasıl kapatabildiğini gösterir. İşletmenin olumlu işleyişi için kendi işletme sermayesinin güvenliği son derece önemlidir.
Böyle bir durumun olmadığı durumda işletme sermayesinin tamamının ödünç alınan sermayeden oluştuğunu söyleyebiliriz. Bu, kişinin kendi eksikliği olduğunda olur.kaynaklar.
Çalışma sermayesi oranının onda birden fazla olması gerekiyor. Daha küçük bir değerle, işletmenin mevcut faaliyetleri finanse etmek için yeterli paraya sahip olmadığını söyleyebiliriz. Bu göstergenin değerinin çok zor olduğunu, Rus işletmelerinin bunu başarmasının çok zor olduğunu belirtmek gerekir.
İşletme sermayesi oranı aşağıdaki şekillerde hesaplanır:
Kosos=SobObSr / OA;
veya Kosos=(SobKap - VneobA) / BothA;
veya Kosos=(KR + DBP + RPR - VNA) / BothA, nerede:
- CobObSr kendi fonudur;
- SobCap - öz sermaye;
- VneobA - cari olmayan varlıklar;
- KR - sermaye ve yedeklerle ilgili bölümün sonucu;
- DBP - gelecek dönemlerdeki gelir;
- RPR - gelecekteki harcamalar için yedekler;
- Her ikisi de mevcut varlıklardır.
İkinci formülün anlamı şu şekildedir: paydaki fark, en düşük likit (cari olmayan) varlıkların, en istikrarlı kaynakları - kendi kaynaklarımızı kullanarak - finanse edilmesidir. Ayrıca, şirketin finansal faaliyetlerini sağlamak için işletme sermayesinin bir kısmı kalmalıdır.
Dönen varlıkların özkaynaklara oranı da şu denge kullanılarak belirlenebilir:
Kosos=(490 -190)/290 (satırlar halinde).
Bu oran Batı ülkelerinde geçerli değildir. Bir ekonomik varlığın iflasını (veya ödeme aczini) belirlemek için Rus uygulamasına girmiştir.
Bir ekonomik varlığın kendi fonlarından ne kadar yararlandığını belirleyen faktörler korelasyon-regresyon analizleri sonucunda ortaya çıkar. Sonuç olarak, incelenen katsayı ile en çok bağlantılı olanlar şunlardır:
- mevcut likidite;
- satışların karlılığı;
- envanter devir hızı;
- emek verimliliği.
İşletme sermayesi oranı, bu göstergelerle birlikte, kuruluşun genel mali tablosunun derlenmesine yardımcı olur. Bu da işletmenin en önemli özelliğidir. Böylece, bir ekonomik varlığın rekabet gücü, potansiyel fırsatları belirlenir ve şirketin kendisinin ve ortaklarının ekonomik çıkarlarının garanti derecesi de değerlendirilir. Bir işletme mali açıdan istikrarlıysa, aynı profildeki kuruluşlar arasında daha fazla yatırım çekebilir, kredi alabilir, tedarikçiler seçebilir ve kalifiye uzmanlar seçebilir.
